Договор поставки товаров из Беларуси в Россию: налоговые нюансы. Договор поставки – один из самых распространенных договоров, который заключают субъекты хозяйствования в процессе предпринимательской деятельности. Правовое регулирование усложняется, когда сторонами договора выступают резиденты разных государств. Сегодня хочу с вами поделиться информацией о налоговых и других аспектах, с которыми сталкиваются российские покупатели, когда заключают импортные договоры поставки с белорусскими поставщиками.

Налоговые и «таможенные» аспекты. Территория Республики Беларусь и Российской Федерации входит в состав единой таможенной территории Евразийского экономического союза, в пределах которой во взаимной торговле не применяются таможенные пошлины, меры нетарифного регулирования, специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные меры. Поэтому основное отличие договоров поставки с белорусскими субъектами от внутрироссийских договоров поставки – в том, что нужно платить «ввозной» НДС и соблюдать требования внешнеторгового и валютного законодательства (как России, так и Беларуси).«Ввозной» НДС при импорте товаров. В трансграничных договорах поставки между Беларусью и Россией вопросы уплаты НДС регулирует Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, который является Приложением . Общий принципвзимания НДС, согласно п. Договора о Евразийском экономическом союзе, – принцип страны назначения, который предполагает применение нулевой ставки при экспорте товаров с налогообложением НДС при импорте товаров.

Суждение специалиста по делу: "Договор поставки между Белоруссией и Россией", актуальные консультации на виртуальном . Общая сумма договора будет определена как сумма стоимости товара. Приемка продукции по количеству и качеству осуществляется в соответствии . Договор поставки – один из самых распространенных договоров. В договоре прописано, что ставка НДС 0 % (договор с их стороны). Много всего . Договор поставки в Беларусь. Подводные камни Нужен совет. Небольшая приписка, Белоруссия входит в состав Международной ассоциации, это во. Если сертификат нужен на вывозимую продукцию для .

Инструкция по оформлению экспорта в Белоруссию, порядок действий и. Реферат Неньютоновские Жидкости далее. Договор продажи, поставки продукции, лизинга, контракт на . Российская организация (покупатель) заключила договор поставки товара из Республики Беларусь с белорусской организацией.

Применение нулевой ставки НДС белорусским поставщиком – на что обратить внимание российскому импортеру. Чтобы применить нулевую ставку НДС, белорусские поставщики, согласно п. Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК РБ), обязаны представить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по НДС один документ – заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов либо перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Тем не менее, НК РБ предписывает белорусскому налогоплательщику иметь также транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие факт вывоза товаров с территории Беларуси на территорию РФ. Таким образом, белорусский поставщик имеет право потребовать у российского  импортера как транспортные документы, так и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Срок для подтверждения применения нулевой ставки в Беларуси – 1.

Если их не предоставить до подачи налоговой декларации по НДС за тот отчетный период, в котором истекли 1. НДС и применить общеустановленную в Беларуси ставку – 2. Самый частый на практике способ хеджирования риска – включение в договор условия о неустойке за просрочку предоставления необходимых документов. Тем не менее, включение в договор условия о неустойке за просрочку представления документов не страхует белорусского поставщика на 1. Таким образом, при согласовании условий договора поставки необходимо обращать внимание на состав запрашиваемой поставщиком документации, сроки ее представления, а также предлагаемый размер штрафных санкций. Если поставщик пытается значительно сократить предоставленный ему законом срок для представления подтверждающих документов либо предлагает явно несоразмерный размер неустойки, такое условие может быть предметом торга со стороны российского импортера. Если вместо представления подтверждающих документов белорусский поставщик предлагает включить в счет российскому покупателю сумму НДС, надо понимать, что российский плательщик не сможет принять к вычету в России уплаченный белорусский НДС (с учетом установленных п.

НК РФ правил принятия НДС к вычету). Уплата «ввозного» НДС импортером и последующее принятие уплаченных сумм к вычету. Импорт российским покупателем белорусских товаров является основанием для уплаты «ввозного» НДС. Подлежащая применению ставка НДС зависит от категории ввозимых товаров (либо общая ставка 1. Согласно п. 1. 9 Протокола по косвенным налогам«ввозной» НДС подлежит уплате не позднее 2. В этот же срок, с учетом положений п.

Протокола по косвенным налогам, российский покупатель обязан представить в налоговый орган следующие документы: Декларация по косвенным налогам. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Заверенные копии документов, подтверждающих приобретение и ввоз товара (договор, счета- фактуры, товарные, товарно- транспортные накладные и т. Счета- фактуры. Заверенную копию документа, подтверждающего уплату налога (выписки банка). Заметим, что уплаченные суммы ввозного НДС российский покупатель сможет в последующем принять к вычету (на основании п. НК РФ). Уплата «ввозного» НДС российским покупателем, не являющимся плательщиком НДСЗакупкой товара в РБ занимаются не только российские организации, применяющие общую систему налогообложения, но и организации, не являющиеся плательщиками НДС. При этом правило об уплате «ввозного» НДС распространяется как на первую категорию российских покупателей, так и на вторую.

Соответствующее правило закреплено в п. Протокола по косвенным налогам, согласно которому взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым с территории одного государства- члена на территорию другого государства- члена осуществляется налоговым органом государства- члена, на территорию которого импортирован товар, по месту постановки на учет налогоплательщика, в том числе применяющего специальный режим налогообложения. Уплата НДС при привлечении белорусского перевозчика. С учетом положений подп. Протокола по косвенным налогам местом реализации услуг белорусского перевозчика признается территория РБ.

В связи с этим, если перевозчик – плательщик НДС, то в стоимости услуг перевозки будут включены суммы НДС. Однако такой НДС не может быть принят к вычету в РБ в силу положений ст. НК РФ . Суммы «белорусского» НДС могут быть включены в состав расходов по реализации при исчислении налога на прибыль.

Однако позиция российских ведомств по этому вопросу нестабильна и часто меняется. Договорные условия, включаемые белорусскими поставщиками для соблюдения правил по ВЭДИмперативные требования белорусского внешнеторгового и валютного законодательства предъявляют ряд требований к белорусским экспортерам. Например: регистрации сделки в установленных случаях; соблюдение сроков завершения внешнеторговых операций; уведомление банка о завершении внешнеторговых операций; представление статистической декларации. Однако, большинство требований белорусского законодательства не влияет на условия внешнеэкономических договоров поставки с российскими покупателями, а возможные сложности связаны с требованиями российского законодательства, которые предъявляют к национальным импортерам.

Выбор валюты договора. Белорусское валютное законодательство и, в частности, Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 3. Единственный критерий для использования иностранной валюты – установление официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте. Порядок расчетов. Подп. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 2. За нарушение указанного срока белорусского поставщика могут привлечь к административной ответственности по ст.

Кодекса РБ об административных правонарушениях. Потенциальная санкция – штраф до 2 % от суммы незавершенной в установленный срок внешнеторговой операции за каждый день превышения срока, но не более суммы незавершенной внешнеторговой операции.